+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на прибыль списание кредиторской задолженности

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на прибыль списание кредиторской задолженности

Искусственное наращивание кредиторской задолженности покупателями — известная практика различных налоговых оптимизаторов. При этом рано или поздно встает вопрос о списании, которое при формальном подходе приводит фактически к восстановлению ранее уменьшенной налоговой нагрузки. Инспекторы прекрасно знают о такой практике, как и о том, что немалая доля кредиторской задолженности у компаний — искусственная. Расчеты по такой задолженности с поставщиками и подрядчиками основаны на по подложных документах, оформленных на якобы:. Причем такие факты хозяйственной жизни даже не связаны с обналичкой, поскольку у компаний попросту не хватает оборотных средств на перечисление необходимых сумм.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Следует иметь в виду, что в случае, если кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности не будет списана и, соответственно, не включена во внереализационные доходы организации в соответствующем отчетном налоговом периоде, при проверке налоговые органы установят неполную уплату налога на прибыль.

НДС при списании кредиторской задолженности

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организации-заказчику необходимо списать кредиторскую задолженность и включить ее в прочие доходы в бухгалтерском учете и во внереализационные доходы в налоговом учете на дату ликвидации организации-исполнителя.

Обоснование вывода: В общем случае суммы кредиторской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа распоряжения руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации п.

Для целей бухгалтерского учета суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, включаются в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации п. При этом производится запись по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы", в корреспонденции со счетами расчетов в данном случае - 60, В соответствии с п.

При этом согласно п. Конкретный порядок, по которому можно определить дату признания таких доходов в целях исчисления налога на прибыль, в НК РФ не установлен. Порядок признания внереализационных доходов в налоговом учете регламентирован п.

Для дохода в виде списанной кредиторской задолженности из всего перечня дат признания наиболее подходящими можно назвать последний день отчетного налогового периода по иным аналогичным доходам пп. Москве от Представителями налоговых органов и Минфина России ликвидация кредитора трактуется как основание для списания кредиторской задолженности и признания внереализационного дохода у должника.

Это мнение основано на том, что согласно ст. Согласно статьям , ГК РФ обязательство прекращается ликвидацией юридического лица. Следовательно, на дату ликвидации кредитора должник обязан отразить внереализационный доход смотрите письма Минфина России от При этом тот факт, что срок исковой давности не истек, не играет роли для включения кредиторской задолженности в доходы по этому основанию.

В письме ФНС России от Если этот период приходится на предшествующие отчетные налоговые периоды, то включение таких сумм в состав внереализационных доходов производится путем представления уточненного расчета за соответствующий период п.

Отметим, что в приведенном письме ФНС России особое внимание обращается на то, что у налогоплательщика отсутствует право произвольно выбирать налоговый отчетный период признания сумм кредиторской задолженности в составе доходов. В подтверждение этого вывода ФНС России ссылается на соответствующую арбитражную практику смотрите постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от Однако существует и противоположная точка зрения. Так, ФАС Поволжского округа в постановлении от Нормы налогового законодательства не содержат такой обязанности до истечения трехлетнего срока исковой давности смотрите также постановление ФАС Поволжского округа от Таким образом, полагаем, что наиболее безопасно при получении выписки из ЕГРЮЛ о ликвидации организации-исполнителя списать кредиторскую задолженность и включить ее в прочие доходы в бухгалтерском учете и во внереализационные доходы в налоговом учете на дату ликвидации контрагента.

В противном случае, если организация решит ждать истечения срока давности, существует большая вероятность спора с налоговыми органами.

Порядок применения вычетов установлен в ст. По общему правилу вычетам подлежат суммы налога при выполнении трех условий: - товары работы, услуги приняты к учету, что подтверждено соответствующими документами п. Таким образом, при соблюдении вышеперечисленных условий НДС, предъявленный при приобретении работ, правомерно принимается заказчиком к вычету до даты оплаты.

Пункт 3 ст. Указанным перечнем не предусмотрено восстановление НДС, ранее принятого к вычету по выполненным работам, при списании кредиторской задолженности перед подрядчиком.

Таким образом, оснований для восстановления НДС в рассматриваемой ситуации нет. В свою очередь, пп. Если на момент списания кредиторской задолженности суммы НДС, относящиеся к данной задолженности, ранее были предъявлены к вычету, то в этом случае НДС не учитывается в составе расходов для исчисления налога на прибыль. Следовательно, списываемая кредиторская задолженность включается в состав доходов вместе с НДС, который может быть одновременно учтен в расходах, если ранее не был принят к вычету.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Учет доходов от списания кредиторской задолженности; - Энциклопедия решений. НДС при списании кредиторской задолженности; - Энциклопедия судебной практики.

Налог на прибыль организаций. Внереализационные доходы Ст. Порядок признания доходов при методе начисления Ст. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Налогоплательщик может быть освобожден от ответственности в случае представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени п.

Иными словами, налогоплательщик освобождается от ответственности, если до подачи уточненной декларации уплатил недостающую сумму налога и пени. Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Каков порядок списания кредиторской задолженности по оказанным услугам в бухгалтерском и налоговом учете в случае ликвидации исполнителя по договору? Каков порядок списания кредиторской задолженности по оказанным услугам в бухгалтерском и налоговом учете в случае ликвидации исполнителя по договору?

Списание кредиторской задолженности в налоговом учете

Финансы 15 января На рынке все очень быстро меняется. Если вчера вы еще верили в добросовестность клиента и надеялись, что он погасит задолженность, то сегодня она уже стала просроченной. Списание задолженности может повлиять на объект налогообложения. Читайте далее. В процессе своей работы организация неоднократно привлекает средства. Срок и условия использования прописываются в договоре с кредитором.

Налог на прибыль списание кредиторской задолженности

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

По этой причине аналитический учет векселей по первоначальным держателям не применяется. Кредиторскую задолженность списывают отдельно по каждому существующему обязательству. По общему правилу, инвентаризацию компании обязаны проводить ежегодно, чтобы составить годовую бухгалтерскую отчетность, отвечающую критерию достоверности. То есть эти задолженности не сальдируют. Для списания просроченной кредиторской задолженности кроме акта инвентаризации необходимо также письменное обоснование ее наличия. Сумма списанной кредиторской задолженности увеличивает налогооблагаемую прибыль фирмы.

Кредиторской задолженностью, согласно принятому определению, являются обязательства субъекта предприятия, организации, физического лица , которые обусловлены невыплаченными долгами другим лицам, участвовавшим в обоюдном договоре. Если предприятие не выполнило свои финансовые обязательства согласно заключенным договорам, например, не перечислило деньги за поставленный товар или уже оказанные услуги и работы, то у него возникает кредиторская задолженность.

Сроки списания кредиторской задолженности. Порядок списания кредиторской задолженности. Приказ на списание кредиторской задолженности образец. Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в бухгалтерском учете.

Списание кредиторской задолженности

В какой ситуации у продавца может возникнуть кредиторская задолженность? Когда продавец получает от покупателя аванс, но не отгружает ему товары не оказывает услуги, не выполняет работы ни в сроки, указанные в договоре, ни позже. При этом и не возвращает покупателю деньги. Ведь моментом определения налоговой базы является день получения аванса, что четко следует из пп. Но у нас ситуация иная: продавец не поставляет товар в счет этого аванса и не будет этого делать в дальнейшем.

НДС при списании кредиторской задолженности: разбираемся с нюансами. Часто возникают ситуации, при которых у организации возникает кредиторская задолженность перед контрагентами. Так, по прошествии определенного периода например, в случаях истечения срока исковой давности суммарный долг следует относить к доходам, которые учитываются при обложении прибыли налогом.

Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Судебная практика : Списание кредиторской задолженности в налоговом учете Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с претензией к периоду учета в доходах кредиторской задолженности, по которой истек исковой срок или ликвидирован кредитор КонсультантПлюс, Как учреждению учитывать дебиторскую и кредиторскую задолженность КонсультантПлюс, 5. Как отразить в налоговом учете списание дебиторской и кредиторской задолженности. Дебиторская и кредиторская задолженность учреждения КонсультантПлюс, Как учесть НДС при списании кредиторской задолженности в налоговом учете учреждения.

Списание кредиторской задолженности проводки ндс

Я вообще из Новосибирска, если еду в Европу, всегда приходится через Москву. Иногда даже и ночуешь в каком-нибудь отеле при аэропорте. Что делать, по другому у нас в Европу не попадешь.

Работа Помощник Юриста, Екатеринбург. Поиск размещенных в интернете объявлений о вакансиях. Бесплатный, простой и удобный поиск работы для .

1 Списание кредиторской задолженности НДС и прибыль. Описание проблемы 2 Списание долгов кредиторов и налог на добавочную стоимость.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

У продавца есть свидетельство о государственной регистрации права. Также есть кадастровый паспорт земельного участка выдан в 2016 году.

Подробнее Что нужно знать о процедуре рефинансирования долга по кредиту. Подробнее Что нужно знать заемщику: как происходит рефинансирование ипотеки.

О нас Редакция сайта Пользовательское соглашение 8 (800) 550-74-53 Бесплатная горячая линия Заказать звонок Получите бесплатную юридическую консультацию Получите бесплатную юридическую консультацию.

Но по уголовному праву все эти компании консультируют исключительно на платной основе.

Наш ресурс объединяет людей, которые ищут юридическую помощь, и юристов-профессионалов, оказывающих качественные юридические консультации. Мы берем на себя обязательство предоставить нашим посетителям развернутый ответ в режиме онлайн или по телефону по любому вопросу на безвозмездной основе.

Консультация юриста бесплатно онлайн без регистрации по специальным тематикам Если у вас нет возможности набрать по телефону, то можно подать заявку на консультацию в онлайн режиме, заполнив специальную форму или указав вопрос в виджете, далее по указанному вами номеру телефона вам перезвонят и предоставят квалифицированную юридическую помощь.

Старайтесь указывать вопрос правильно, нецензурные выражения не допускаются и правильно указывайте свой номер телефона. Юрист по семейным делам.

И пару лет назад клиенты приняли от таких строителей в оплату за свою поставку квартиру. Схема известная: застройщик рассчитывается со своим подрядчиком - строительной фирмой не полностью деньгами, а частично передает в зачет квартиры.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: СПИСАНИЕ ДОЛГОВ - МИФ? ВЗЫСКАТЬ - НЕВЗЫСКАЕМОЕ! ВЫГОДНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ!
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Альбина

    Супер!!! Мне безумно понравилось!!!!!!!!!!!

  2. Лилиана

    Вы ошибаетесь. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.