+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Страховые взносы с выплат штатным работникам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Страховые взносы с выплат штатным работникам

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Расчет для организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговым периодом по взносам является год, а отчетными — I квартал, полугодие и 9 месяцев года.

Как рассчитать страховые взносы

За последнее время появилось достаточно много разъяснений трудового ведомства по вопросам исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Мы отобрали самые интересные ситуации, о которых и расскажем в нашей теме номера. При решении любого вопроса, связанного с начислением страховых взносов на обязательное страхование, нужно отталкиваться от правил, установленных в Федеральном законе от Так, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные организацией в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров ч.

Согласно ч. Трудовой кодекс обязывает работодателя, который нарушил сроки расчетов по заработной плате оплате отпуска, выплат при увольнении и т. Ее размер должен быть не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день просрочки начиная со следующего дня задержки по день фактического расчета включительно. Такой порядок установлен в ст. В письме от Чиновники объясняют такой подход следующим образом. По общему правилу не облагаются страховыми взносами все виды законодательно установленных компенсационных выплат в утвержденных пределах норм , связанных, в частности, с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей подп.

Понятие таких компенсаций, а также случаи их предоставления определены в ст. Компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных трудовым законодательством. По мнению Минтруда России, выплата денежной компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока расчетов по оплате труда относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работником и не является возмещением затрат работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей.

Перечень не облагаемых страховыми взносами выплат, установленный в ст. Поэтому рассматриваемая компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке. Отметим, что такой позиции чиновники придерживаются уже давно письма Минтруда России от В случае возникновения спора с проверяющими из фондов компании не составит труда выиграть судебное разбирательство.

Дело в том, что арбитражная практика по данному вопросу полностью на стороне компаний, причем на уровне как окружных судов, так и высших арбитров. Но вот вывод получается другой. Но сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда.

Следовательно, суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы подпадают под действие подп. Аналогичная позиция содержится, например, в постановлениях АС Западно-Сибирского округа от Вопросы, связанные с порядком начисления страховых взносов, возникают не только у российских организаций, которые используют труд иностранных работников, но и у зарубежных компаний, осуществляющих свою деятельность на территории России.

Предположим, зарубежная компания имеет на территории Российской Федерации представительство. В нем временно по трудовым договорам работают иностранные граждане, которые не относятся к категории высококвалифицированных специалистов.

Зарплату они получают от головной иностранной компании. Представительство никаких выплат таким работникам не осуществляет. Нужно ли в данном случае начислять на выплаты иностранным гражданам страховые взносы? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минтруда России от По мнению трудового ведомства, в данном случае представительство зарубежной фирмы должно начислить страховые взносы. Обоснование следующее. Страховые взносы уплачиваются в целях обязательного социального пенсионного, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинского страхования застрахованных лиц.

Для того чтобы определить, является ли лицо застрахованным, нужно обратиться:. Федеральному закону от Так, согласно п. Исключение — работники, признаваемые высококвалифицированными специалистами в соответствии с Федеральным законом от А вот обязательному медицинскому страхованию иностранные граждане, временно пребывающие в РФ, не подлежат ст.

Представительство иностранной компании, находящееся на территории РФ, исполняет обязанности головной иностранной компании по уплате страховых взносов и представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения ч.

Таким образом, если с временно пребывающим на территории РФ иностранным сотрудником представительства зарубежной фирмы заключен трудовой договор, предусматривающий осуществление трудовой деятельности в нашей стране, то он признается застрахованным лицом в системе обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Поэтому с выплат в его пользу по трудовому договору представительство иностранной компании должно уплачивать страховые взносы в ПФР и ФСС России. При этом не имеет значения тот факт, что выплаты начисляет головная иностранная компания. Также на решение вопроса не влияет место осуществления выплат. Кроме того, представительство иностранной компании должно уплачивать взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Объясняется это следующим образом. Иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории РФ и нанимающая на работу российских граждан, признается страхователем ст. При этом страхованию подлежат физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем-организацией, в том числе иностранной компанией ст.

Эти положения распространяются и на иностранных граждан, а также лиц без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ п. Таким образом, выплаты, начисляемые иностранной компанией в пользу нанятых по трудовым договорам иностранных граждан, осуществляющих временную трудовую деятельность на территории РФ в представительстве этой иностранной компании, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Российская организация заключила с иностранцем, временно пребывающим в России, договор подряда. Облагается ли выплачиваемое по такому договору вознаграждение страховыми взносами? По общему правилу выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам облагаются страховыми взносами ч. Исключение из этого правила содержится в п. В этой норме сказано, что в базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС России, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Такой порядок действует для граждан России. А теперь посмотрим, как будут обстоять дела, если подрядчиком является иностранный гражданин, временно пребывающий на территории Российской Федерации. Как мы уже сказали ранее, временно пребывающие в России иностранцы, работающие, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и или оказание услуг, признаются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования п.

Обязательному медицинскому страхованию такие лица не подлежат ст. Поэтому в рассматриваемой ситуации взносы нужно начислить только в Пенсионный фонд. Правомерность такой позиции подтверждают и специалисты Минтруда России письмо от Обратите внимание: при решении вопроса о начислении страховых взносов с суммы вознаграждения иностранцу нужно учитывать, гражданином какой страны он является.

С 1 января г. Исходя из положений п. При этом согласно п. Следовательно, граждане Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения с первого дня работы в России независимо от своего статуса являются застрахованными в системе обязательного медицинского страхования, наравне с гражданами нашей страны. Как правило, управление акционерными обществами осуществляют советы директоров.

Они координируют общее руководство деятельностью организации ст. А вот контроль за финансово-хозяйственной деятельностью акционерного общества возлагается на ревизионную комиссию ст. Члены совета директоров и ревизионной комиссии в период исполнения ими своих обязанностей могут получать вознаграждения и или компенсацию расходов, связанные с исполнением ими соответствующих функций. Размеры таких вознаграждений и компенсаций устанавливаются решением общего собрания акционеров.

Как эти выплаты должны рассматриваться с точки зрения обложения страховыми взносами? Минтруд России считает, что выплаты членам совета директоров и ревизионной комиссии не облагаются страховыми взносами письмо от Аргументация следующая.

Страховые взносы начисляются в отношении выплат физическим лицам, в том числе в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров ч. Но в данном случае между членами совета директоров, а также членами ревизионной комиссии и акционерным обществом не возникает ни трудовых, ни гражданско-правовых отношений. Объясним почему. В статье 11 ТК РФ сказано, что трудовое законодательство не распространяется на членов совета директоров организаций. Кроме того, согласно ст. То есть члены совета директоров не подчиняются распоряжениям исполнительного органа генерального директора.

А при трудовых отношениях все происходит ровно наоборот: работники находятся в непосредственной подчиненности у работодателя. Совет директоров является вышестоящей инстанцией по отношению к генеральному директору организации. Членам совета директоров выплачивается вознаграждение, а не заработная плата, которая зависит от квалификации работника, условий труда и результатов работы.

Поэтому правоотношения между членами совета директоров и руководителем организации не могут быть отнесены к трудовым. Нельзя признать трудовыми и отношения между членами ревизионной комиссии и акционерным обществом. Это связано с тем, что должности членов ревизионной комиссии являются выборными.

Избрание лиц на эти должности осуществляется высшим органом управления компании — общим собранием акционеров в целях контроля за финансово-хозяйственной деятельностью. Поэтому деятельность ревизоров не связана с трудовой. Они отчитываются только перед общим собранием акционеров, а не перед генеральным директором организации.

Гражданско-правовыми договорами признаются соглашения двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей п. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность , а заказчик должен оплатить эти услуги п. Поэтому акционерное общество не может гарантировать в обязательном порядке выплату вознаграждений таким лицам.

Таким образом, рассматриваемые вознаграждения не является оплатой работ или услуг, так как не выполняется критерий об оказании услуги по гражданско-правовому договору, представляющему двухстороннюю или многостороннюю сделку в соответствии с положениями Гражданского кодекса. В отношении членов совета директоров акционерного общества и ревизионной комиссии происходит лишь одностороннее выражение воли общего собрания акционеров.

Аналогичные выводы содержатся в письмах Минтруда России от Обратите внимание: на практике встречаются случаи, когда проверяющие из фондов доначисляют страховые взносы на рассматриваемые выплаты, и суды поддерживают такой подход. Так, в постановлении АС Уральского округа от Деятельность совета директоров акционерного общества и отношения между советом директоров, а также ревизионной комиссией и самим обществом регулируются нормами гражданского законодательства.

Эти отношения являются гражданско-правовыми. Поскольку выплата вознаграждения членам совета директоров общества связана с выполнением ими управленческих функций, а членов ревизионной комиссии — с выполнением ими контрольных функций, то на вознаграждения, выплаченные в пользу таких лиц, страховые взносы начисляются в общем порядке.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

В Налоговом кодексе с Кроме того, по-прежнему действует Федеральный закон от Платежи, включенные в налоговое законодательство с года, администрирует ФНС России, а под контролем ФСС осталось обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. По нормам статьи 8 НК РФ , страховые взносы выведены в отдельный обязательный платеж и их понятие так же, как и определение налога и сбора, закреплено законодательно. Под ними Налоговый кодекс регламентирует понимать обязательные платежи:. Однако, плату по страхованию от несчастных случаев на производстве, которая так и осталась неналоговым платежом, также важно своевременно перечислять в бюджет, как и три вышеперечисленных платежа. Изменения в администрировании, которые произошли в январе, прямо затрагивают порядок и сроки уплаты страховых взносов в году.

Страховые взносы за работников в 2019 году

Книга: "Безопасное оформление сделок купли-продажи недвижимости" новинка. Грищенко А. Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, регулирует Федеральный закон от 24 июля г. Некоммерческие организации — являются плательщиками страховых взносов. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование в некоммерческих организациях начисляют на вознаграждения, выплачиваем ые в денежной и натуральной форме:.

Тарифы взносов в ПФР на год. РСВ за 2 квартал образец заполнения. База для начисления страховых взносов таблица.

За последнее время появилось достаточно много разъяснений трудового ведомства по вопросам исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды.

Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость. За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в году — расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

Все о доступе к сайтам Букмекерских компаний

В настоящий момент платятся три вида страховых выплат: пенсионные, медицинские и социальные на случай временной нетрудоспособности и материнства. Вместе эти взносы называются единым социальным налогом ЕСН , и следит за ним, естественно, налоговая инспекция. Платятся все эти взносы тоже в налоговую, а не в фонды, как было ранее.

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам , ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Тарифы страховых взносов 2019: таблица

Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные пониженные тарифы производят выплаты по общим тарифам ст. Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. Подробнее в главе 34 НК РФ. Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Страховые взносы за работников в 2019 году: особенности и изменения

Услуги юриста онлайн помогают определиться с оптимальным решением проблемы, найти грамотного профессионала, с которым будет приятно и комфортно работать. Задать вопрос опытному адвокату онлайн - просто позвоните по указанным на нашем сайте телефонам или закажите звонок.

Расскажите о своей проблеме и пожеланиях. Наш специалист внимательно вас выслушает и предложит варианты решения.

Если ИП работает на себя и у него в штате наемные работники, то он обязан составили таблицу, кто должен начислять страховые взносы и на какие выплаты. Предприниматели платят страховые взносы в ФФОМС и ПФР.

ИП и его страховые взносы

Чаще всего бесплатная юридическая консультация предоставляется по телефону, поскольку это наиболее удобный способ связи для наших клиентов. Политика конфиденциальности Согласитесь, что юридическая консультация, помощь адвоката или юриста может понадобиться неожиданно и совершенно в неподходящей ситуации.

Для крупных мегаполисов, таких как Москва, с бешенным ритмом жизни это особенно характерно.

Страховые взносы в некоммерческой организации

Я росла и воспитывалась в дестком доме. По выходу мне от государства должна быть предсотавлена квартира. За помощью я обратилась к специалистам которые занимаются такими вопросами.

Правовая консультативная помощь в Санкт-Петербурге по различным жилищным вопросам. Наши юристы всесторонне изучат Вашу ситуацию и предложат пути решения. Юридическую консультацию по жилищному праву при первом обращении квалифицированный юрист по жилищным вопросам в СПб предоставит бесплатно с разъяснением возникших у Вас вопросов. Профессиональная юридическая поддержка автоюриста по вопросам участия в ДТП и получения страховых выплат в полном объеме.

Страховые взносы: ассорти от Минтруда

Основные условия получения У каждой финансовой структуры установлены свои условия выдачи займа, сейчас детально разберем общие, для того что бы после подписания договора не всплыли подводные камни автокредита.

Проценты и сроки Установление процентов и сроком, в первую очередь, напрямую зависит от первоначального взноса. Также как первоначальный взнос, большинство структур требуют приобретение полиса добровольного страхования КАСКО.

Калькулятор страховых взносов

Оплата за результат адвокат со стажем работы в адвокатуре 19 лет оказываю квалифицированную юридическую помощь по следующим Минск. Следующее видео02:18Похожие видео00:40валеев дамир ильгизарович республика татарстан юрист данные20 янв 201810 просмотров Комментировать0 00Автор: Бесплатная юридическая помощьOK. Адвокат в Минске, Взыскание долгов, Регистрация ООО, г.

Красная, 18 Юридическая помощь: раздел Юрист.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Страховые взносы 2018. Экономим на налогах 30% от ВСЕЙ зарплаты. Оптимизация налогов 2018.
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. cribzerleati77

    Не могу вспомнить, где я об этом читал.

  2. Млада

    Быстро вы ответили...

  3. Прасковья

    На мой взгляд, это актуально, буду принимать участие в обсуждении.