+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Нк рф элементы налога

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Нк рф элементы налога

Прежде всего следует привести классификацию налогов и сборов по уровню власти, ответственному за установление налога. В соответствии со ст. Дифференциация налогов по уровням проводится в зависимости от территории, на которой взимаются налоги и сборы, и полномочий соответствующих органов власти по определению элементов налогообложения элементов обложения для сбора. Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Своеобразный налоговый монополизм федерального законодательства в вопросах определения абсолютно всех элементов налогообложения позволяет определить налоги и сборы как федеральные налоги и сборы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в числе которых:.

Статья 17 НК РФ. Общие условия установления налогов и сборов

Прежде всего следует привести классификацию налогов и сборов по уровню власти, ответственному за установление налога. В соответствии со ст. Дифференциация налогов по уровням проводится в зависимости от территории, на которой взимаются налоги и сборы, и полномочий соответствующих органов власти по определению элементов налогообложения элементов обложения для сбора.

Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.

Своеобразный налоговый монополизм федерального законодательства в вопросах определения абсолютно всех элементов налогообложения позволяет определить налоги и сборы как федеральные налоги и сборы. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

При установлении региональных налогов законодательными представительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: - налоговые ставки в пределах, определяемых федеральным законодательством ; - порядок уплаты налога; - сроки уплаты налогов. Остальные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются Налоговым кодексом РФ, то есть на федеральном уровне.

Законами субъектов РФ о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований законодательными представительными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом, следующие элементы налогообложения: - налоговые ставки в пределах, определяемых федеральным законодательством ; - порядок уплаты налога; - сроки уплаты налогов.

Остальные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ, то есть на федеральном уровне. Представительными органами муниципальных образований законодательными представительными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Представляется ошибочной точка зрения, согласно которой критерием выделения этих трех видов налоговых платежей является тот уровень бюджета, в который происходит зачисление доходов от этих налогов и сборов.

Законодатель не увязывает вид налога с уровнем бюджета. Более того, очень часто один налог может зачисляться в два и даже три бюджета одновременно. Следует обратить внимание, что приведенная классификация не зависит от уровня бюджета, в который зачисляются доходы от этих налогов и сборов. Правовые проблемы налогообложения в Российской Федерации: Учебное пособие. По статусу налогоплательщика все налоги делятся на налоги с организаций, налоги с физических лиц и универсальные налоги.

В данном случае статус налогоплательщика предопределяет порядок исчисления и уплаты налога. Законодатель уверен, что все организации являются профессиональными налогоплательщиками, имеющими возможность самостоятельно исчислить и уплатить налог, в то время как далеко не все физические лица обладают определенными навыками, позволяющими им исчислять и уплачивать налог самостоятельно. В этой связи для налогов с организаций характерно, что их рассчитывают и уплачивают налогоплательщики-организации самостоятельно например, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций , в то время как налоги с физических лиц чаще всего предполагают, что исчисление налога будет возлагаться на налогового агента или налоговый орган налог на имущество физических лиц , а уплата может осуществляться при участии налогового агента.

В тех же случаях, когда к числу налогоплательщиков отнесены и организации, и физические лица транспортный налог, земельный налог , порядок исчисления и уплаты налога дифференцируется в зависимости от конкретного налогоплательщика в рамках одного налога.

Налоги делятся на прямые подоходно-поимущественные и косвенные налоги на потребление. Первые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ, вторые - в процессе потребления. В основу деления налогов на прямые и косвенные положено соотношение понятий "налогоплательщик" и "носитель налогового бремени". Налогоплательщик - тот, на ком лежит юридическая обязанность платить налог. Носитель налогового бремени - тот, кто вынужден нести расходы, связанные с уплатой налога.

Те налоги, уплата которых предполагает, что одно лицо является и налогоплательщиком и носителем налогового бремени, относятся к прямым налогам. А в тех случаях, когда налог обязано уплачивать одно лицо, а расходы, связанные с уплатой налога, несет другое лицо, речь идет о косвенных налогах.

К числу прямых налогов в налоговой системе Российской Федерации традиционно относят налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций и т. Косвенными налогами являются налог на добавленную стоимость и акцизы.

Что значит "установить налог"? Раскрывая понятие "установленный налог", Конституционный Суд РФ отмечает: "Установить налог или сбор - не значит только дать ему название, необходимо определение в законе существенных элементов налоговых обязательств".

Иными словами, под термином "установить налог" следует понимать законодательную процедуру определения существенных элементов налоговых обязательств. Постановление от 11 ноября г. N П "По делу о проверке конституционности статьи Сама конституционная обязанность уплатить налоги рассматривается как некая система элементов, предопределяющая условия обложения и конечный объем налогового платежа.

Российский законодатель определил шесть элементов налогообложения. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Таким образом, помимо шести элементов, указанных в п. Кто может быть налогоплательщиком в российском праве?

Понятие "налогоплательщик", или, как многие именуют его, "субъект налога или налогообложения ", является основным понятием, определяющим субъекта юридической обязанности уплачивать налог. Соколов в своей работе "Теория налогов".

Соколов А. Теория налогов. Ключевым признаком того или иного лица как субъекта налога является возложенная на него государством юридическая обязанность платить налог. Согласно содержащемуся в ст. Законодатель подчеркивает в названной статье, что субъект права станет налогоплательщиком только после того, как на него будет возложена вполне определенная обязанность - уплатить налог, и эта обязанность рассматривается элементом уже возникшего правоотношения между публичным и частным субъектом по поводу уплаты налога.

До наступления момента, когда лицо становится участником вполне конкретного правоотношения, обладая необходимыми для этого правами и обязанностями, его нельзя именовать налогоплательщиком, а только лишь субъектом налогового права.

Подробнее проблематика правового статуса субъектов налогового права будет рассматриваться в гл. В порядке, предусмотренном НК РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Включив подобную норму в ст. Согласно п. Таким образом, понятие "организация" включает в себя понятия "российская организация" и "иностранная организация". В статье 11 НК РФ законодатель определил и понятие "физическое лицо".

Физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Сформулировав именно подобным образом понятие "физическое лицо", законодатель сумел подчеркнуть, что статус физического лица в налоговых отношениях не зависит ни от гражданства лица, ни от рода деятельности, которую ведет это лицо.

Юридические признаки налога. Налоги и сборы Какие обстоятельства следует учитывать при квалификации объективной стороны неправомерного исполнения банком в установленный срок решения налогового органа о взыскании налога и сбора, а также пени и штрафа? Какие обязанности имеют налоговые органы?

Какие возможности есть у налогоплательщика в случае излишнего взыскания налога? Какие обязанности несут должностные лица налоговых органов? Какие обстоятельства исключают привлечение лица к налоговой ответственности?

Какие существуют способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов? Какие существуют особенности действия налоговых нормативных правовых актов во времени? Является ли нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, видом налоговых правонарушений? Какая ответственность предусмотрена за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и или перечислению налогов?

Каков порядок взыскания штрафа по ст. В каком порядке осуществляется взыскание налога и сбора за счет иного имущества налогоплательщика налогового агента, плательщика сборов - организации или индивидуального предпринимателя? Тема 4. Абитуриентам и школьникам Бизнес-литература География Гуманитарные дисциплины Для школьников и абитуриентов Журналистика и СМИ Исторические науки и археология Конфликтология Культурология Литература по недвижимости Медицинская литература Менеджмент и маркетинг Политология Право Административное право Гражданский процесс Гражданское право История государства и права зарубежных стран История государства и права России Криминология Муниципальное право Налоговое право России Права человека Правоведение Римское право Судебная экспертиза Теория государства и права Трудовое право России и Украины Уголовное право и уголовный процесс Философия права Хозяйственное право Юридическая периодика и сборники Психология и педагогика Публицистика Студентам и аспирантам Технические науки Физика Физическая культура и спорт Философские науки Философы Экология и природопользование Экономика Языки и языкознание.

Источник: Орлов М.

Элементы налога на прибыль

Объектом обложения налогом на прибыль, исходя из его названия, является прибыль, полученная организацией абз. Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год п. Существует также понятие отчетного периода, которым признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Если организация рассчитывает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то отчетными периодами для нее будут месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года п. Чтобы рассчитать налог на прибыль, необходимо налоговую базу по налогу умножить на ставку по налогу на прибыль п.

Налоги и налогообложение

В соответствии со статьями 12 и 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. С 1 января года порядок уплаты налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ. С указанной даты Закон РФ от Главой 32 НК РФ определены налогоплательщики и элементы налогообложения налогом на имущество физических лиц, а именно:.

Брызгалин, к. Если с первым условием все более или менее понятно, поскольку вопросы принятия и опубликования налоговых законов уже давно решены в теории и на практике, и оно не требует детального рассмотрения, то второе условие является относительно новым для российского налогового права, а поэтому, на наш взгляд, недостаточно исследованным и разработанным. Понятие "налог" может рассматриваться с двух самостоятельных позиций - в узком и широком смысле слова.

Проводки по налогу на прибыль.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию.

Какие налоги и сборы присутствуют в налоговой системе России?

Как уже неоднократно подчеркивалось, налог — это сложная экономико-правовая категория, и как любая комплексная категория налог имеет свою логику построения, определяемую совокупностью взаимосвязанных между собой обязательных элементов. Такие элементы, по меткому выражению А. Выделение самостоятельных элементов налога крайне необходимо для участников налоговых правоотношений, ведь именно эти элементы определяют конкретные характеристики любого налогового обязательства, а их законодательная формализация является непременным условием легитимности требования об уплате налога со стороны государства и существования адекватной обязанности налогоплательщика.

Налог — это обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований. Налог считается установленным, и у налогоплательщика возникает обязанность, его уплачивать, если в законодательном порядке определены все элементы налога, а именно:.

Энциклопедия решений. Налог на имущество физических лиц

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований. Налог считается установленным исключительно в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения:. При этом филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций в отличие от таких подразделений иностранных организаций самостоятельными налогоплательщиками не являются и исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений ст.

Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях Налогового кодекса

Ответы юристов (0) Опекунство над недееспособным совершеннолетним Что означает фраза. Ответы юристов (1) В В ЖИРОВКЕ- ВОДЫ ГОРЯЧЕЙ 180 КУБОВ, ХОЛОДНОЙ 190 КУБОВ, ПО ФАКТУ НА СЧЕТЧИКЕ В ДВА РАЗА МЕНЬШЕ, НАСЧИТАНО С ЯНВАРЯ 2018 г.

Ответы юристов (0) Алименты Биологический отец моего ребёнка платит мне алименты на ребёнка с 2012 года. Ответы юристов (1) Трудовой контракт Ответы юристов (0). Получить письменный ответ по интересующему вопросу на много проще, нежели ходить, оббивая пороги юридических консультаций, при этом выкладывая большие сумы денег.

3 НК РФ подчеркивает, что при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и.

БЕСПЛАТНАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ В КРАСНОЯРСКЕ. ОТ КВАЛИФИЦИРОВАННЫХ И КОМПЕТЕНТНЫХ СПЕЦИАЛИСТОВ.

Администрацией города Вологды в соответствии с принятыми правовыми актами организован прием граждан в целях оказания бесплатной юридической помощи. Информация о случаях оказания бесплатной юридической помощи органами Администрации города Вологды и подведомственными им муниципальными учреждениями направляется в Департамент по обеспечению деятельности мировых судей области и Управление Минюста России по Вологодской области.

Взаимодействие со СМИ: тел.

Красный сигнал светофора горит по пол часа. И никто его не делает. Это на переезде ЖД. Сейчас стою на переезде, красный свет, а поезда .

Если у женщины плохое самочувствие или есть риск выкидыша, она может взять больничный и, например, пройти лечение в стационаре или лечь на сохранение, затем можно взять ежегодный оплачиваемый отпуск, а уже из него выйти в декрет. Если во время родов были осложнения, то женщине должны продлить больничный листок на 16 календарных дней.

Перейти в раздел Договорное право Порядок заключения, изменения и расторжения договоров, особенности и существенные условия различных видов договоров, обязательства вследствие причинения вреда. У нас работают только самые высококвалифицированные юристы и адвокаты, в чем Вы можете убедиться, задав вопрос юристу по телефону или через письменное сообщение в меню "Вопрос юристу".

Воспользоваться услугой консультация юриста по вопросам защиты прав потребителей может любой желающий.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Масштабные изменения в НК РФ с 01.07.2019 и 01.01.2020
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. joimaygall

    кароче даж не знаю

  2. Марина

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, обсудим.

  3. Власта

    почти даром)

  4. minbedo

    Помоему смысл обсосан с ног до головы, человек постарался, за что ему cпасибо!

  5. rectterca

    Охотно принимаю. Тема интересна, приму участие в обсуждении. Вместе мы сможем прийти к правильному ответу.

  6. Валерия

    Неудачная мысль